Льготы на уплату транспортного налога в России вправе устанавливать власти региона, поэтому объем и перечень лиц, обладающих послаблением, может отличаться в каждом субъекте. Но локальные нормативные акты не должны идти в разрез с федеральными требованиями, ввиду чего носители особого статуса и слабозащищенные категории граждан полномочны оформить льготу без привязки к территории проживания. Также установлен список агрегатов, которые в силу своего предназначения или малой мощности вообще не являются объектом налогообложения.
Виды ТС, попадающие под налоговые послабления
Согласно положениям НК РФ, существуют следующие виды транспортных средств, на которые допускается оформить налоговую льготу по соответствующему сбору, в том числе:
- Легковой автомобиль, предназначенный для личного пользования инвалидом;
- Судно, эксплуатируемое для ловли рыбы;
- Морское/речное судно, используемое для перевозки людей или транспортировки грузов;
- Техника, используемая для сельскохозяйственных работ;
- Авиатранспорт, обеспечивающий работу медицинских и санитарных учреждений;
- Транспортные средства, используемые при осуществлении военных, оперативных мероприятий/работ.
Кому положены налоговые преференции по транспортному сбору
Льготы по транспортному налогу действуют как на федеральном, так и региональном уровне. К первой категории льготников относятся следующие граждане:
- Лица, признанные героями СССР или России;
- Участники боевых/военных действий, проходивших в период ВОВ;
- Лица, получившие статус инвалида или ветерана ВОВ;
- Военные пенсионеры, инвалиды боевых действий, проходивших в другие военные периоды (например, в Чечне);
- Носители ордена Славы;
- Законные представители ребенка-инвалида (родители, попечители, опекуны);
- Лица с 1, 2 группой инвалидности;
- Один из членов многодетной семьи, (родитель или усыновитель);
- Обладатели агрегатов, с мощностью двигателя не более 70 единиц;
- Граждане, осуществляющие перевозку лиц, утративших дееспособность;
- Лица, получившие облучение в период проведения испытаний космической/военной техники или ядерного оружия;
- Лица, осуществлявшие ликвидацию последствий аварии техногенного характера (взрыв АЭС на Чернобыле, «Маяк»).
От региона к региону перечень лиц, имеющих возможность воспользоваться налоговой преференцией несколько отличается, поскольку власти субъектов страны правомочны устанавливать локальными нормативными актами собственные требования и условия предоставления льготы.
Инвалидность и послабление по транспортному налогу
Послабления по транспортному налогу ориентированы на инвалидов первой и второй группы. Основная цель указанной преференции – обеспечение мобильности передвижения.
Для получения льготы необходимо соблюсти ряд требований, в частности:
- Управомоченное лицо должно подтвердить статус и иметь специальное удостоверение;
- Транспортное средство приобретено за счет резервов учреждения, осуществляющего поддержку инвалидов.
Особенности:
- На инвалидов третьей группы послабления не распространяются;
- Организации, выполняющие функции попечителей инвалидов также могут претендовать на льготное налогообложение или упрощение транспортного сбора.
Ветераны труда и боевых действий
К ветеранам труда относят граждан, начавших осуществление трудовой функции в период ВОВ и до наступления возраста полной дееспособности (младше 18 лет).
Все льготы по транспортному налогу для военных тружеников проводятся на региональном уровне, поэтому указанным послаблением вправе воспользоваться не каждый представитель названной категории.
Лицам, имеющим статус ветеранов боевых действий, льготы по транспортному сбору полагаются с некоторыми оговорками, в том числе (правила могут отличаться по регионам проживания):
- Налог упрощен только в отношении одного ТС, находящегося в собственности носителя преференции;
- Плавательные средства, не обладающие большой мощностью, также попадают под категорию;
- Субсидией вправе воспользоваться овдовевший супруг (супруга), при условии, что не находятся в новом браке;
- На практике, послабления распространяются на:
- Автомобили, выпущенные до 1991 года;
- Мощность двигателя не выше 200 единиц.
Льготы для чернобыльцев
Региональные нормативные акты, в большинстве случаев, указывают на возможность получения чернобыльцами послабления по транспортному сбору в размере до 50%, однако есть и такие территории, где названные граждане не могут рассчитывать на льготное налогообложение – Рязанская и Белгородская область и некоторые другие субъекты РФ.
Статус чернобыльца закрепляется за следующими лицами:
- Непосредственные ликвидаторы аварии;
- Получившие облучение и нанесшие вред здоровью ввиду пребывания в опасной (зараженной) местности;
- Осуществлявшие работы в зоне отчуждения после ликвидации неблагоприятных последствий катастрофы.
Многодетные семьи
Многодетные семьи получают налоговое послабление по транспортному сбору только при наличии соответствующего решения местных властей.
При назначении преференции учитывается ряд нюансов, в том числе:
- Для присвоения статуса в многодетной семье должно воспитываться не менее трех несовершеннолетних детей, либо не старше 23 лет (при условии, что ребенок проходит очное обучение в профильном учреждении);
- Право предоставляется только одному из представителей семьи;
- Управомоченному гражданину дозволено самостоятельно выбрать агрегат, на который будет действовать субсидия;
- Для неполных семей, где трех и более детей воспитывает лишь один родитель, транспортный сбор может быть полностью упрощен.
Транспортные средства, не облагаемые налогом
Налоговое законодательство приводит исчерпывающий перечень транспортных средств и агрегатов, владельцам которых позволено не вносить налог за их использование. К числу таковых относятся:
- Весельные лодки;
- Лодки, оснащенные мотором с мощностью не более 5 единиц;
- Автомобили, предоставленные в пользование соцслужбами и с мощностью двигателя не выше 100 единиц;
- Стационарные или плавучие платформы, буровые установки;
- Промысловые суда;
- Пассажирские суда лиц, действующих в качестве ИП (при условии, что перевозка пассажиров – основной вид хозяйственной деятельности налогоплательщика);
- Летательные аппараты, находящиеся на балансе медицинских/санитарных учреждений и служб;
- Транспортные средства, находящиеся в угоне;
- Спецтехника, эксплуатируемая для нужд сельского хозяйства.
Для назначения преференции, титульный собственник ТС должен предоставить в фискальный орган пакет документов, подтверждающий право на послабление:
- Справка о присвоении статуса инвалида;
- Грамоты и иные бумаги, подтверждающие особое звание, заслуги;
- Справка о признании семьи многодетной или свидетельство о рождении каждого из воспитанников;
- Справка, подтверждающая получение дозы облучения или осуществление работ в зараженной зоне.
Если агрегат в соответствии с НК РФ относится к числу льготных и налог с такового не взимается, обращаться в ФНС не требуется.
