Транспортный налог по лошадиным силам

Транспортный налог по лошадиным силам рассчитывается, исходя из мощности авто и некоторых других параметров. Существует общая формула и региональные коэффициенты, применяемые гражданами РФ и частными компаниями.

Формула расчета

Ежегодно владельцы автомобилей (машина зарегистрирована на них или они пользуются ею по доверенности) обязаны платить транспортный налог вне зависимости от того, являются ли они физическими или юридическими лицами. Отличия для них заключаются лишь в сроках выплат и том, нужно ли самостоятельно производить расчеты.

Для физлиц предусмотрена возможность не рассчитывать положенную сумму налога самостоятельно, а просто уплачивать ее по квитанциям, приходящим из ФНС. Это позволяет им не вникать в суть расчетов. Однако некоторые владельцы все же предпочитают производить вычисления самостоятельно, чтобы убедиться в правильности цифр.

Поэтому любому сознательному гражданину, платящему транспортный налог, будет не лишним знать формулу для расчета. Порядок вычислений представлен в ст. 362 НК РФ. При расчете учитывается налоговая база и ставка. Дополнительно к транспортному средству могут применяться повышающие коэффициенты. Зависит сумма налога и от срока владения авто в отчетном периоде (то есть, если владелец купил машину только в октябре текущего года, то платить за предыдущие месяцы ему не придется, ведь фактически в этот период автомобилем он не пользовался). В целом же формула расчета будет выглядеть так:

Чтобы произвести расчеты по конкретному транспортному средству, человеку необходимо знать все значения переменных. Сложность заключается еще и в том, что НК РФ предусматривает возможность устанавливать свои значения показателей в различных регионах. Поэтому дополнительно придется руководствоваться еще и региональными нормативными актами.

Налоговая база

Ст. 359 НК РФ раскрывает понятие налоговой базы для транспортных средств различного типа. Так, если речь идет о машинах и других средствах передвижения с двигателями, то за налоговую базу принимается его мощность, исчисленная в лошадиных силах. Правило не распространяется лишь на воздушные судна с зафиксированной в паспорте статической тягой реактивного двигателя.

Сложностей с определением количества лошадиных сил у автомобиля возникнуть не должно, так как эти сведения указываются сразу в нескольких документах, включая ПТС и СТС. Сложнее будет владельцам таких транспортных средств, по которым мощность в официальных документах определена только в киловаттах. Тогда предварительно придется произвести перевод киловатт в лошадиные силы, используя соотношение:

При исчислении нужно округлять результаты до 2-х знаков после запятой.

Налоговая ставка

Ст. 361 НК РФ посвящена понятию и особенностям расчета налоговой ставки. Здесь дано пояснение, что показатель устанавливается субъектами РФ самостоятельно с учетом мощности двигателя (если именно она используется при расчете налоговой базы, а не тяга реактивного двигателя). При этом ставки указываются с расчетом на 1 л. с.

Существуют и единые налоговые ставки, пользоваться которыми следует в том случае, если в конкретном рассматриваемом регионе не установлены свои значения. Тогда таблица транспортного налога по мощности двигателя для легковых авто будет выглядеть так:

Мощность (в л. с.)	Налоговая ставка (в руб.)
0 – 100	2,5 руб.
100 – 150	3,5 руб.
150 – 200	5 руб.
200 – 250	7,5 руб.
От 250	15 руб.

В регионах значения могут устанавливаться и по своим шкалам. Например, расчеты могут производиться с учетом года выпуска, экологического класса.

Повышающие коэффициенты

Этот параметр используется для дорогих машин, стоимость которых превышает 3 миллиона руб. Значение его варьируется от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости и года выпуска авто.

Срок использования

Если машину человек купил давно, то этот показатель ему учитывать не нужно, ведь сроком использования будут считаться все 12 месяцев. Если же авто куплено в отчетном периоде, то учитывать нужно только те месяцы, когда авто уже было в собственности. Причем месяц оформления засчитывается лишь в том случае, если постановка на учет произошла до 15 числа включительно.

Округление суммы налога

При расчете налога значение его может оказаться нецелым, и тогда потребуется правильно округлить значение, используя правила арифметики (то есть, если меньше 50 копеек – в сторону понижения, если 50 и больше – в сторону повышения). Это правило прописано в ст. 52 НК РФ. Там же говорится о необходимости уплаты налога в полных рублях.